С 28.12.25 ваши продажи ОСТАНОВЯТСЯ, если не установите ЕСМ (ТС ПИоТ)
Расскажем, поможем, подключим, настроим. Берем технические вопросы на себя
Новые правила оформления кассовых чеков
С 1 января 2026 года — новые правила оформления кассовых чеков: разъяснения ФНС России
ФНС России опубликовала методические рекомендации по формированию кассовых чеков в связи с вступлением в силу Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025. С 1 января 2026 года в России начинает действовать новая ставка НДС — 22% вместо 20%.
Изменения затрагивают всех пользователей контрольно-кассовой техники. Ниже — разбор четырёх ключевых ситуаций, с которыми бизнес может столкнуться в переходный период.
🔹 Возврат товара, приобретённого до 2026 года
Если товар был куплен до 01.01.2026 по ставке НДС 20%, а возврат оформляется уже после этой даты, в чеке возврата необходимо:
указать признак расчёта (тег 1054) — «Возврат прихода»;
применить ставку НДС 20%, указанную в первоначальном чеке.
❗️Важно: используется ставка из исходного расчёта, а не новая.
🔹 Исправление ошибок в чеках 2025 года
Порядок действий зависит от того, был ли ошибочный чек принят ФНС.
Если чек принят ФНС:
Формируется чек коррекции на обратную операцию с ошибочными данными;
Затем — чек коррекции с верными реквизитами;
В обоих чеках указывается НДС 20% (20/120).
Если чек не принят ФНС:
Чек на обратную операцию не требуется;
Формируется один чек с корректными данными;
Применяется ставка 20% (20/120).
❗️Ставка НДС всегда соответствует дате первоначальной операции.
🔹 Авансы, полученные до реализации товара
Если предоплата получена до 2026 года, а отгрузка состоится позже:
при получении аванса до 01.01.2026:
указывается признак способа расчёта «Предоплата» или «Предоплата 100%»;
применяется ставка НДС 20/120;
если часть аванса поступает уже в 2026 году — используется ставка 22/122.
При отгрузке товара в 2026 году:
указывается признак «Полный расчёт»;
применяется ставка НДС 22%.
❗️Если покупатель не доплачивает разницу в 2%, считается, что цена уже включает НДС, который рассчитывается по ставке 22/122.
🔹 Товар отгружён в 2025 году, оплата получена в 2026 году
При продаже товара в кредит:
при отгрузке до 01.01.2026:
формируется чек без оплаты;
применяется ставка НДС 20%;
при поступлении оплаты в 2026 году:
оформляется чек оплаты кредита;
ставка НДС также 20%.
❗️Во всех этапах используется ставка, действовавшая на дату отгрузки.
Итоги
Ставка НДС в чеке определяется датой хозяйственной операции, а не датой формирования чека.
При возвратах, корректировках и авансах применяется ставка, действовавшая на момент исходного расчёта.
Все новые операции с 2026 года оформляются с НДС 22%.
Правила актуальны для всех сфер бизнеса, работающих с ККТ: розницы, общепита, услуг, производства и других.
ФНС России опубликовала методические рекомендации по формированию кассовых чеков в связи с вступлением в силу Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025. С 1 января 2026 года в России начинает действовать новая ставка НДС — 22% вместо 20%.
Изменения затрагивают всех пользователей контрольно-кассовой техники. Ниже — разбор четырёх ключевых ситуаций, с которыми бизнес может столкнуться в переходный период.
🔹 Возврат товара, приобретённого до 2026 года
Если товар был куплен до 01.01.2026 по ставке НДС 20%, а возврат оформляется уже после этой даты, в чеке возврата необходимо:
указать признак расчёта (тег 1054) — «Возврат прихода»;
применить ставку НДС 20%, указанную в первоначальном чеке.
❗️Важно: используется ставка из исходного расчёта, а не новая.
🔹 Исправление ошибок в чеках 2025 года
Порядок действий зависит от того, был ли ошибочный чек принят ФНС.
Если чек принят ФНС:
Формируется чек коррекции на обратную операцию с ошибочными данными;
Затем — чек коррекции с верными реквизитами;
В обоих чеках указывается НДС 20% (20/120).
Если чек не принят ФНС:
Чек на обратную операцию не требуется;
Формируется один чек с корректными данными;
Применяется ставка 20% (20/120).
❗️Ставка НДС всегда соответствует дате первоначальной операции.
🔹 Авансы, полученные до реализации товара
Если предоплата получена до 2026 года, а отгрузка состоится позже:
при получении аванса до 01.01.2026:
указывается признак способа расчёта «Предоплата» или «Предоплата 100%»;
применяется ставка НДС 20/120;
если часть аванса поступает уже в 2026 году — используется ставка 22/122.
При отгрузке товара в 2026 году:
указывается признак «Полный расчёт»;
применяется ставка НДС 22%.
❗️Если покупатель не доплачивает разницу в 2%, считается, что цена уже включает НДС, который рассчитывается по ставке 22/122.
🔹 Товар отгружён в 2025 году, оплата получена в 2026 году
При продаже товара в кредит:
при отгрузке до 01.01.2026:
формируется чек без оплаты;
применяется ставка НДС 20%;
при поступлении оплаты в 2026 году:
оформляется чек оплаты кредита;
ставка НДС также 20%.
❗️Во всех этапах используется ставка, действовавшая на дату отгрузки.
Итоги
Ставка НДС в чеке определяется датой хозяйственной операции, а не датой формирования чека.
При возвратах, корректировках и авансах применяется ставка, действовавшая на момент исходного расчёта.
Все новые операции с 2026 года оформляются с НДС 22%.
Правила актуальны для всех сфер бизнеса, работающих с ККТ: розницы, общепита, услуг, производства и других.
16.12.2025
